tabla de contenidos
  1. ¿qué es la retención del IRPF en la nómina?
  2. ¿es obligatoria la retención del IRPF?
  3. ¿es posible decidir el porcentaje a aplicar en el IRPF?
  4. tramos que se aplican en la retención del IRPF 2024

Trabajadora de restaurante sonriente mirando hacia otro lado, detrás del mostrador de recepción, escribiendo sobre una tablet.

 

Uno de los conceptos más importantes a tener en cuenta en la nómina es la Retención de la Renta a las Personas Físicas (IRPF), que es el impuesto que grava sobre los rendimientos salariales. 

En este artículo vamos a explicar de qué se trata el impuesto, cuáles son los baremos para calcularlo, sus excepciones y los tramos aplicables a cada porcentaje.

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¿qué es la retención del IRPF en la nómina?

El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), es un tributo de obligatorio pago para cualquier trabajador.

A través de él se hacen las retenciones de IRPF, con lo que se aportan los rendimientos de trabajo, conforme al salario percibido y en base a un porcentaje establecido.

Las cantidades tributadas a través de este impuesto son para financiar los servicios públicos. 

Todos los trabajadores que perciban un salario están obligados a pagar este impuesto y se retiene a través del pago de la nómina, por lo que esa cantidad de dinero queda retenida y nunca llega directamente a la cuenta del empleado. En definitiva, el IRPF se aplica mensualmente sobre los ingresos salariales de los trabajadores, gravando su renta de manera automática.

El cómputo del año de ese gravamen, teniendo en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada persona, es manifestado mediante la Declaración de la Renta de forma anual.  

Y es la Agencia Tributaria (Hacienda), la responsable de que su aplicación se realice de manera eficiente.

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¿es obligatoria la retención del IRPF?

La Constitución Española exige, en su artículo 31, la contribución de todos los Españoles al sostenimiento de los gastos públicos del país, de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo.  

No obstante, existen personas que están exentas de las retenciones del IRPF. Son aquellas que no superen los 15.876 € anuales, que es el SMI establecido en el año 2024, además de aquellas que reúnen una serie de especificaciones concretas.

La retención del IRPF varía según las circunstancias personales o laborales de cada trabajador. El porcentaje mínimo de retención de IRPF es del 2%, pero este porcentaje suele ser aplicable, habitualmente, sólo a contratos temporales.

Los trabajadores de por sí, y hasta que exista un cambio en la legislación vigente, por norma no pueden solicitar una reducción del IRPF, a no ser que hayan cambiado sus circunstancias personales y puedan demostrarlo y justificarlo debidamente.

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¿es posible decidir el porcentaje a aplicar en el IRPF?

Como hemos comentado, un trabajador no puede solicitar que su IRPF sea menor al que corresponde establecido en la legislación vigente, en cambio sí puede solicitar a la empresa que el porcentaje de retención sea superior al que le corresponde.

Esto conlleva un beneficio a la hora de realizar la Declaración de la Renta de las Personas Físicas, pudiendo ser el resultado final de ésta a devolver y no a pagar.

La Administración Pública Estatal emplea unas tablas salariales en las que se tienen en cuenta el sueldo del trabajador para aplicar el porcentaje, las circunstancias laborales y las circunstancias personales, como si se tienen hijos, personas a cargo o si tiene algún tipo de discapacidad. 

Tal y como establece la normativa, esos baremos deben ser justos, progresivos y se debe contribuir de manera equitativa según el salario que se perciba.

Por ello, no se puede solicitar una disminución de ese porcentaje para que la nómina mensual sea más alta. 

La normativa establece dos excepciones para esta última regla:

  • En los contratos temporales, debido a que la ley no permite que la empresa pueda disponer de todos los datos fiscales de su trabajador, acepta que el porcentaje aplicado sea el mínimo que está establecido por ley, 2%.
  • Otra de las excepciones es que el trabajador haya realizado la compra de una vivienda, que esta sea la vivienda habitual o permanente, y que para ello haya solicitado un préstamo, eso sí, sólo pueden acogerse a esta excepción aquellos trabajadores que no superen la cantidad de 33.007 € anuales y compraron su vivienda antes del 1 de enero de 2013.
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tramos que se aplican en la retención del IRPF 2024

El porcentaje aplicado a la retención del IRPF, viene establecido según el salario obtenido anualmente, aunque su aplicación en nómina es mensual. Estas deducciones vienen establecidas de acuerdo a una escala progresiva, es decir, el porcentaje a aplicar aumenta en progresión al salario percibido.

Esta forma de calcular la deducción está establecida para favorecer a las personas con menos ingresos.

Los tramos establecidos para 2024 han tenido que ser revisados debido a la elevación del SMI que está establecida, en 2024, 15.876 euros anuales.

A continuación os proporcionamos una tabla dónde se especifican los tramos según el salario anual percibido por el trabajador.

Debemos tener en cuenta que, para el cálculo de los tramos, deben sumarse la aportación que se realiza de forma equitativa a las arcas públicas a nivel estatal y autonómico: 

Tabla de Tramos IRPF 2024

El IRPF es un impuesto que, de manera equitativa y progresiva, grava los rendimientos de trabajo. Los trabajadores que mayor salario perciben pagan un mayor porcentaje de IRPF, elevando de esta manera la presión fiscal a aquellos trabajadores que perciben más retribuciones dinerarias.

De esta manera se favorecen aquellos trabajadores que perciben menos salario, evitando así que éstos caigan en riesgo de exclusión social.